Побеседовали с владельцем бухгалтерского агентства Agencija za računovodstvene usluge Veternik Велибором Беговичем, чтобы узнать важные факты про открытие ИП в Сербии и легализации на этом основании.

— Я начал заниматься бухгалтерией в 2007 году. Работал бухгалтером в крупной компании, вырос до финансового директора, восемь лет работал CFO. В 2019 открыл свое агентство, два года совмещал —  работал в найме и параллельно развивал свой бизнес. Поэтому я хорошо понимаю, что значит быть предпринимателем в Сербии. Но в 2021 году стали приезжать русские, работы стало больше, совмещать стало сложно. Пришла пора определяться. Я принял решение и выбрал свой бизнес. 

Сейчас в моей команде восемь человек. И 80% из наших клиентов — русские предприниматели. Мне всегда нравилась Россия, ее история, русский язык я учил в школе. Когда после ковида начали приезжать первые русские, я был рад, что могу общаться на русском. Мои клиенты стали моими учителями, помогали мне с изучением языка, научили понимать не только его красоту, но и интересные нюансы.

Как начать бизнес в Сербии и получить ВНЖ на этом основании

— По твоим наблюдениям, сколько бизнесов открываются русскими только для ВНЖ?

— Я бы сказал, около 20 процентов. Они получают деньги через крипту, другие компании в России, в Грузии. Остальные действительно хотят вести бизнес в Сербии.

— ВНЖ по ИП считается самым быстрым и легким вариантом легализации в Сербии. Но наверняка среди твоих клиентов есть и новички, которые открывают компанию впервые. С какими сложностями сталкиваются начинающие предприниматели в Сербии?

— Первая сложность — выбрать форму деятельности. Есть несколько вариантов компаний: ДОО — аналог русского ООО, PR — аналог российского ИП. У ИП есть две формы налогообложения — паушал (похож на русский патент, фиксированная налоговая ставка) и книгаш. 

— Что ты посоветуешь выбрать?

— Зависит от бизнеса, оборотов, опыта. Но точно скажу, что для большинства удобнее ИП: проще вести бизнес, меньше налоги, меньше ограничений и штрафов. 

Аргументы в пользу открытия ДОО тоже есть, до ноября 2024 года их было даже больше. Раньше совладелец ДОО не отвечал всем своим имуществам по долговым обязательствам, как индивидуальный предприниматель. Но по новым правилам совладелец ДОО теперь также является солидарным должником по обязательствам. Так что этого преимущества больше нет.

— И все же ДОО иногда лучше?

— Я рекомендую открытие ДОО только в двух случаях. Первый — когда идет речь о нескольких соучредителях, которые владеют частью капитала компании. Тут нельзя просто открыть ИП. И второй — когда компания занимается международной торговлей. Если ты не индивидуальный предприниматель, а компания, проще проходить все процессы на границе и в таможне, осуществлять импорт и экспорт. Дело в том, что индивидуальный предприниматель как физическое лицо может подпадать под разные налоговые законы в разных странах. А компания (ДОО) подчиняется только законодательству той страны, в которой работает и является резидентом. 

Во всех прочих случаях ИП удобнее. И дешевле. Сравните: например, закрыть ИП стоит 200 евро за услугу, через 2 недели все закроют. За закрытие ООО нужно заплатить 1000 евро, а самого закрытия ждать полгода. И все это время продолжать платить налоги и пошлины. 

При этом все, что может делать ДОО, может делать и ИП книгаш. Нет никаких ограничений: можно нанимать сотрудников, показывать любые обороты. Они могут быть миллиард евро, все равно налог будет только 10% на доход. При этом ИП может любую сумму перевести себе на счет физлица, если он резидентский, или снять деньги в банкомате. С ДОО все не так просто будет. Налог на доход — 15%. Но когда собственник хочет взять себе прибыль из компании, то нужно будет заплатить еще 17,5% налога на дивиденды. В сумме — 32,5%. И получить деньги можно не в любой момент. ДОО зависит от бухгалтера: чтобы собственник мог выплатить себе дивиденды, бухгалтер должен подать налоговую декларацию.

Особенности паушала: с бухгалтером или без

— Режим налогообложения для ИП в Сербии может быть паушальный или книгаш с зарплатой или без. Кому какой подходит?

— Паушал платит фиксированный налог независимо от дохода, в течение года сумма не меняется. На следующий год обычно всегда бывает повышение примерно в 10%. Паушал не обязан нанимать бухгалтера, сдавать отчет. И нужен ли бухгалтер, зависит от самого предпринимателя: сколько времени и сил он готов потратить, чтобы разобраться во всем. Паушал без бухгалтера обязан вести книгу оборота, иметь доступ к личному кабинету налоговой и городских служб, чтобы платить налоги, проверять задолженности, почту, сам вести бухгалтерию: сделать инвойс на каждую услугу, отправить клиенту и завести в книгу оборота КПО, проверить, чтобы поступления денег на счет соотносились с книгой оборота и оригинальными инвойсами. Он должен сам разбираться с налоговым контролем и знать кучу всяких нюансов. Риски всегда есть. Например, человек оплатил по тем же реквизитам, что и в прошлом месяце — а они изменились. И вот по одному счету начинает копиться переплата, а по другому счету — долг. Но налоговую не интересуют переплаты, их интересуют только долги: копится пени, блокируется счет, человек не понимает — «я же оплатил!». Оплатил. Но неправильно. Поэтому надо разбираться с налоговой. 

Поэтому некоторые паушалы нанимают бухгалтера. Тот каждый месяц проверяет состояние по налогам, уточняет реквизиты, делает пересчеты, если нужно, напоминает, на что обратить внимание, помогает разобраться с приложениями, с валютным контролем и т.п.

— Часто можно слышать советы открыть паушал, чтобы не тратиться на бухгалтера.

— Да, действительно, что там думать: отправляй инвойсы, получай и трать деньги, легко же! А потом приходит налоговый контроль, не находит книги КПО, например,  и прилетает штраф.

— Большой?

— От  50 тысяч динаров до полутора миллионов, в зависимости от нарушения. 

— У паушалов есть лимит по доходам?

— Да, на паушальной системе нельзя заработать больше 6 000 000 динаров в год. Если это случилось в первом полугодии, то нужно перейти на другую систему налогообложения — книгаш без зарплаты — с 1 июля и весь остаток года платить не 10%, а 45% налог на прибыль. Если лимит превышен во втором полугодии, переход нужно осуществить с 1 января и платить по новым правилам целый год. 

Книгаш: плюсы и минусы системы налогообложения

— Что такое «книгаш без зарплаты» и когда открывают такую компанию?

— При этой модели вы платите 45% с прибыли (оборот минус бизнес-расходы). Для большинства предпринимателей это очень дорогая модель, я никому ее не рекомендую. Но иногда встречаются такие предприниматели, вот почему.

Допустим, в этом году в первом полугодии твой доход превысил 6 млн динаров, тогда с 1 июля ты обязан перейти на книгаша без зарплаты и весь остаток года платить не 10% с дохода, а 45% налог на прибыль. 

Иногда ко мне приходят люди, которые при открытии ИП неправильно заполнили анкету. Там есть момент, когда нужно выбрать налоговый режим, а они забыли поставить галочку в нужную клеточку — система автоматически выбрала книгаша без зарплаты. Поменять это в текущем году невозможно, заявление нужно подать до 15 декабря, тогда со следующего года можно поменять, а до тех пор платить по 45%. 

Если это случилось, или если вы превысили лимит в 6 млн динаров на паушале неожиданно для себя — я рекомендую закрыть ИП и открыть новое, на книгаше с зарплатой, при котором платится 10% налог на прибыль (доход минус расход). Так дешевле, чем продолжать работу. 

Когда ко мне приходят клиенты открывать ИП, я сразу спрашиваю, какой доход они ожидают. Если выше 6 млн динаров в год, то сразу регистрируем книгаш, потому что если сделать паушал, будут большие переплаты по налогам.

— Какой вариант ИП лучше, книгаш с зарплатой или паушал?

— Если ожидается стабильный ежемесячный доход в районе 3-4 тысяч евро без резкого роста дохода — можно выбрать паушал. При таких доходах книгаш на зарплате (который платит 10% от прибыли), будет стоить примерно так же. 

Как правильно заморозить ИП

— А если прибыли нет?

— Можно заморозить ИП. Во время заморозки налоги не платятся. Это преимущество ИП перед ДОО: ДОО нельзя заморозить, его можно только закрыть.

— Некоторые, чтобы не платить лишние налоги, открывают ИП, получают вид на жительство и сразу же замораживают фирму. Так можно делать?

— Тут надо объяснить разницу между заморозкой ИП и ИП, которое еще не запускало деятельность.

При открытии фирмы можно отметить в заявлении, что ты открываешь ИП, но о начале деятельности отдельно известишь АПР — Agencija za privredne registre — отдельным заявлением. В этом случае предприятие считается зарегистрированным, активным, можно подавать документы на ВНЖ. Но деятельность не ведется: нет бизнес-счета в банке, не проходят платежи, а главное — ты не начал платить налоги. В этом году налоги ежемесячно около 16 000 динаров на социалку + 10% на доход).

Заполняя документы, важно правильно указать начало деятельности компании

Но если ты по документам начал деятельность, и у тебя пока нет дохода — налоги платить все равно придется. Те же ежемесячные 16 000 динаров ты должен платить независимо от того, есть у тебя доход или нет. Я часто общаюсь с людьми, для которых это новость, потому что они прочитали в интернете, что если не работаешь, не зарабатываешь, то и налог платить не надо.

Чтобы сэкономить, уже работающее ИП можно «заморозить». И тут тоже не все знают, как это сделать правильно, и приходят потом исправлять ошибки ко мне. Потому что есть две модели заморозки. 

Заморозка ИП на неопределенное время

Первый вариант — подать заявление в АПР и заморозить ИП на неопределенное время. Он подходит, если предприниматель не знает точно, когда возобновит деятельность. Для того, чтобы снова начать работать, нужно будет снова подать заявление в Агентство, чтобы «разморозить» ИП.

Заморозка ИП на определенное время

Второй вариант — заморозить ИП на определенное время. Например, предприниматель хочет уехать в отпуск на 2 месяца. На это время ИП можно поставить на паузу, подав заявление в АПР. Но в этом случае ИП автоматически разморозится через два месяца, которые указаны в заявлении. Это очень важный момент! Предприниматель не подает никаких заявлений, разморозка происходит автоматически и никто не будет напоминать о том, что снова нужно платить налоги, подавать налоговые декларации. А предприниматели часто об этом забывают. Налоги не платят, копится долг.

Например, у меня был клиент, который решил сначала заморозить ИП на определенное время — два месяца. А потом передумал и решил еще пару месяцев отдохнуть. Мы вовремя подали заявление о продлении заморозки в АПР. Но напоминаю, система автоматическая. И через два месяца ИП разморозилось, это отразилось в базе налоговой, начал начисляться налог. А второе заявление и вторая заморозка отражались где-то в другом месте. По первому заявлению предприниматель в итоге задолжал за два месяца. Конечно, оспорить это можно, мы этим занимаемся, и все в результате будет в порядке. Но разбираться с налоговой, чтобы они удалили долг по основанию первой разморозки, довольно сложно самостоятельно.

— Не будет ли проблем с получением ВНЖ, если ИП заморожено?

— Чтобы их не было, на момент подачи документов на продление ВНЖ предприятие лучше разморозить. Для вида на жительства важна справка из банка о поступлениях на счет, обороте. Если предыдущий вид на жительство был выдан на один год, то последние 6 месяцев перед подачей компанию нужно разморозить и провести по счету минимально около 300 000 динаров. Если первый ВНЖ выдали на 3 года, то разморозить компанию лучше на последний год, быть активным, работать, провести по счету от 300 до 500 тысяч динаров. А предыдущие два года ИП может быть замороженным, нет проблем, на ВНЖ это не повлияет. Основание для пребывания потеряется, только если ИП закрыто — тогда надо найти другой вариант.

Стал резидентом — плати налог на мировой доход

— Если вы открыли ИП в Сербии, стоит знать, что предприниматель тут — физлицо. И поэтому обязан платить налог на сверхдоход — другими словами, на весь мировой доход, который поступает на счет физлица-резидента в Сербии. Налоговым резидентом Сербии считается каждый, кто прожил здесь более 180 дней. Но если продолжают поступать деньги из-за рубежа, ты обязан заплатить налог.

— На все виды доходов?

— Да, учитывается всё: например, вы продолжаете работать на российскую компанию и получаете зарплату, или сдаете квартиру и получаете арендную плату. Если мировой доход превысил в 2024 году 4 миллиона 800 тысяч динаров, нужно платить налог.

Если совокупный доход был больше 4,8 миллионов динаров, но не превысил 8 миллионов динаров, то на разницу (3,2 млн) нужно выплатить налог на сверхдоход 10%. 

Все, что выше 8 миллионов динаров, облагается налогом 15%, неважно, будет это 10 миллионов или 100 миллионов. Например, если доход был 10 миллионов динаров, то (10 — 8 = 2) на эту разницу в 2 миллиона нужно выплатить налог 15%. 

Налоговая обычно сама готовит декларацию и присылает в личный кабинет, а значит, к нему нужно иметь доступ и периодически проверять. Увидели декларацию — подтвердили получение, подписали электронной подписью, оплатили — и живите спокойно.

— Бухгалтер помогает с этим разобраться?

— Моя компания с физлицами не работает. Но клиентам-предпринимателям такие декларации мы помогаем подавать бесплатно.

«Я люблю помогать людям решать проблемы» 

— В чем особенности ведения бизнеса с русскими клиентами?

— Русские очень недоверчивые, постоянно боятся, что их обманут. Например, думают: приду на консультацию, и он мне скажет открывать самое дорогое. Но это не так: если при его деятельности будет выгоднее паушал, я скажу об этом. 

С другой стороны, русских можно понять: ты один, в незнакомой стране, на незнакомом языке, не знаешь законов и правил. Все случается, я лично знаю случаи, когда некоторые юристы брали по 3000 евро за то, что можно сделать за 100. 

Плюс со временем я понял, что это просто разница менталитетов. А поначалу было очень обидно. Я работаю только по рекомендации. И никто никогда из сербских клиентов не обращался со мной так, как будто я его хочу «кинуть». В Сербии многое строится на доверии, ты не можешь работать с человеком, если ты ему не доверяешь. А клиенты-русские просто привыкли проверять каждого. 

— Если я с тобой работаю, то лучше не стоять над душой и не проверять?

— Со своим бухгалтером надо общаться. Желательно — общаться регулярно, а не раз в год. Нужно всегда говорить, если не получил какой-то документ, если есть вопросы по оплатам. Но большинство клиентов думают, что бухгалтер — это какой-то надоедливый человек, который постоянно просит прислать документы. «Потом пришлю», — думает предприниматель. Но в Сербии это не пройдет. 

Налоговая и бухгалтерская система отличается от российской. В РФ предприниматели сдают отчетность ежеквартально, а в Сербии — раз в год. И я запрашиваю документы, чтобы сразу завести их в систему и сразу сказать клиенту, какая у него предполагаемая прибыль и какой предполагаемый налог, который нужно уплатить в конце года. Если клиент присылает мне счета с опозданием, то в конце года он обнаруживает, что сумма налога гораздо выше, чем ему казалось. Возникает претензия: «А почему ты мне раньше не сказал?» А как я мог сказать, если я не вижу финальной суммы, пока не получил от клиента все документы, не завел их в систему и не посчитал все-все-все?

Всем предпринимателям, независимо от системы налогообложения, моя рекомендация — всегда будьте в курсе своей прибыли. От нее зависит размер налога. И чтобы знать это, общайтесь с бухгалтером. Если в прошлом месяце ты получил 2000, а в этом — 4000, то и налог вырастет в два раза. Сообщи бухгалтеру, чтобы он это учел. Тогда в конце года не столкнешься с неприятными сюрпризами. 

— С какими бизнесами ты не работаешь?

— Я работаю с теми, кто оказывает услуги и занимается строительством. Не работаю с кафе, ресторанами, магазинами.

— Между Нови Садом и Белградом есть отличия по открытию бизнеса, ведению отчетности?

— В принципе, нет. В Нови Саде проще, потому что одна налоговая, в Белграде их несколько. Но закон един для всех городов.

— К тебе можно прийти на консультацию?

— Конечно, я всегда открыт, приходите, если нужно проконсультироваться по открытию бизнеса в Сербии, налогам или подаче отчетности, другим предпринимательским вопросам. Это в любом случае будет дешевле, чем платить за свои ошибки в открытии и ведении бизнеса. 

— Что для тебя самое главное в твоей работе?

— В моем понимании бизнеса самое важное для меня — помочь людям. У меня нет сайта, нет соцсетей, я работаю только по рекомендациям. Мне советовали сделать телеграм-бот с ответами на самые частые вопросы, но я отказался. Я не хочу доверять роботу коммуникацию с клиентами. Все случаи уникальные. И мне важно, чтобы каждый клиент получил правильный ответ на каждый свой вопрос. Не хочу перекладывать эту задачу на компьютер. Мне в удовольствие помогать людям, решать их проблемы. Вот пришел клиент с проблемой, он переживает. Я объяснил, как решить задачу, — он успокоился, ушел от меня с улыбкой. Для меня это самый большой подарок!